Než se pustíte do jakéhokoli podnikání na americkém trhu, je klíčové jasně si nastavit celkovou strukturu vaší budoucí korporace. Prvním zásadním krokem je volba vhodné právní formy entity – mezinárodní zakladatelé nejčastěji volí flexibilní strukturu LLC, zavedenou akciovou formu C-Corp, případně specifická partnerská uskupení LLP. Současně je nutné vybrat nejvhodnější unijní stát pro registraci. Vedle mimořádně stabilního a proslulého Wyomingu se nabízí právně komplexní Delaware, dynamický a ekonomicky silný Texas, slunná Florida či byznysově orientovaná Nevada. Pokud je vaším cílem bezproblémové Založení společnosti v Texasu, musíte si předem zajistit unikátní a volný název firmy, obsadit klíčové pozice jednatelů, nastavit vlastnické poměry mezi společníky a určit výši základního kapitálu.
Druhým nesmírně důležitým bodem je detailní pochopení daňového systému v USA. Zásadním pravidlem zůstává, že největší podíl na celkovém daňovém zatížení tvoří federální daň z příjmů. Samotná volba státu pro registraci firmy má proto na přímé daně spíše sekundární dopad. V oblasti nepřímých daní hraje hlavní roli daň z obratu (sales tax). Ta však běžný provoz korporace nijak finančně nezatěžuje, protože její uplatnění i konkrétní sazba se odvíjejí výhradně od geografické polohy koncového kupujícího – samotné sídlo firmy na ni vliv nemá.
Třetím aspektem je mezinárodní prestiž a vnímání dané lokality. Významní institucionální investoři a fondy rizikového kapitálu zpravidla vyžadují registraci v Delaware kvůli tamním specializovaným soudům. Naproti tomu běžní klienti, zákazníci a obchodní partneři velmi pozitivně reagují na přímou vazbu na ekonomicky silné a stabilní státy, kterými jsou právě Wyoming, Florida nebo dynamicky rostoucí gigant Texas.
Čtvrtým klíčovým faktorem je ochrana soukromí a transparentnost správy. Zákony některých amerických států umožňují zachovat plnou anonymitu vlastníků a do veřejných rejstříků zapisují pouze název firmy a jméno registrovaného agenta. Jiné jurisdikce naopak striktně vyžadují kompletní a veřejně dostupné odhalení identity všech majitelů a ředitelů.
Pátým krokem je důkladná analýza fixních provozních nákladů. Jde především o pravidelné roční poplatky státní správě, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečné přebírání korespondence. Tyto průběžné výdaje se mezi jednotlivými státy USA mohou diametrálně lišit.
Při startu podnikání (nebo na začátku nového fiskálního roku) mají majitelé možnost svobodně zvolit způsob zdanění, a to bez ohledu na to, zda zvolili právní formu LLC nebo Corp:
- Koncept daňové transparentnosti (pass-through) – zisky generované společností se nezdaňují na firemní úrovni, ale přenášejí se přímo do osobních daňových přiznání jednotlivých společníků.
- Tradiční dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek je nejprve podroben korporátní dani na úrovni právnické osoby a následně dochází ke zdanění vyplacených dividend u samotných akcionářů.
- Pokud zakladatelé neuplatní specifickou daňovou volbu u úřadů, funguje struktura LLC automaticky v režimu daňové transparentnosti, zatímco Corp podléhá klasickému korporátnímu zdanění.
Nejoblíbenější státy pro podnikání
Komplexní servisní balíček pro založení společnosti v Texasu:
– Státní poplatky: Úplné pokrytí všech administrativních, podacích a registračních poplatků příslušným úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Kompletní vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a registrace k federální dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální osvědčení o právní existenci a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), stanovy společnosti, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či podílům a vnitřní zakladatelské smlouvy (Operating Agreement nebo By-Laws);
– Corporate Kit: Profesionální kufřík a firemní pečetidlo pro reprezentativní a bezpečné uchování dokumentů;
– Asistence se sídlem: Poskytnutí oficiální registrační adresy na období jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední pošty od státních úřadů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní superlegalizace dokumentů nezbytná pro mezinárodní transakce, zakládání bankovních účtů nebo poboček mimo území USA.
Hlavní výhody, které přináší založení společnosti v Texasu:
- – Prvotřídní mezinárodní prestiž a výjimečné postavení v globálním obchodním světě
- – Status plně transparentního a důvěryhodného partnera pro globální finanční instituce
- – Expresní zápis do obchodního rejstříku do 24 hodin
- – Právní zázemí ideálně uzpůsobené pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
- – Maximální právní ochrana investovaného kapitálu a obchodních záměrů
- – Možnost registrace k sales tax v USA a k systému DPH v rámci Evropské unie
- – Symbolická výše základního kapitálu začínající již od 1 USD
- – Zajištění bezpečné právní struktury pod ochranou texaských korporátních zákonů
- – Kompletní oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
- – Žádné požadavky na občanství nebo pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
- – Perfektní ekosystém pro seed investory, andělské investice a fondy rizikového kapitálu s možností emise prioritních tříd akcií
Fiskální přehled a daňové sazby
Federální daňový systém
Hlavní kategorie federálních odvodů:
Federální korporátní daň – uvaluje se na zisk společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a jednotlivé daňové poplatníky.
Právnické osoby operující pod zkratkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Pro tyto subjekty platí striktní povinnost každoročně podat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná výplata kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.
Vzhledem k tomu, že struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.
LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.
Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.
Fyzické osoby mají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.
Státní daně z příjmu
Rozdělení daňových kompetencí států:
Státní firemní daň – odvádějí korporace (C-Corp) ze svých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.
Tento typ zdanění se neodvíjí od samotného místa založení korporace, nýbrž od lokace, kde firma fakticky vyvíjí činnost a drží materiální či personální zázemí. Příklad: Pokud zaregistrujete firmu v Texasu, vaše cílová skupina sídlí v New Yorku, ale kanceláře a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je samostatně. Zásadní ekonomickou výhodou států jako Texas, Wyoming či Florida je kompletní absence státní daně z příjmu právnických i fyzických osob, naopak státy jako Kalifornie či New York uplatňují specifické lokální daňové sazby a minimální franšízové daně.
Státní daň z obratu (Sales Tax)
Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi v Kalifornii, musíte fakturovat kalifornskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci v Texasu (či kdekoli jinde) a management sedí na Floridě.