Založení společnosti ve Wyomingu

Než se pustíte do jakéhokoli podnikání na americkém trhu, je klíčové jasně si nastavit celkovou strukturu vaší budoucí korporace. Prvním zásadním krokem je volba vhodné právní formy entity – mezinárodní zakladatelé nejčastěji volí flexibilní strukturu LLC, zavedenou akciovou formu C-Corp, případně specifická partnerská uskupení LLP. Současně je nutné vybrat nejvhodnější unijní stát pro registraci. Vedle mimořádně stabilního a proslulého Wyomingu se nabízí právně komplexní Delaware, dynamická Florida či byznysově orientovaná Nevada. Pokud je vaším cílem bezproblémové Založení společnosti ve Wyomingu, musíte si předem zajistit unikátní a volný název firmy, obsadit klíčové pozice jednatelů, nastavit vlastnické poměry mezi společníky a určit výši základního kapitálu.

Druhým nesmírně důležitým bodem je detailní pochopení daňového systému v USA. Zásadním pravidlem zůstává, že největší podíl na celkovém daňovém zatížení tvoří federální daň z příjmů. Samotná volba státu pro registraci firmy má proto na přímé daně spíše sekundární dopad. V oblasti nepřímých daní hraje hlavní roli daň z obratu (sales tax). Ta však běžný provoz korporace nijak finančně nezatěžuje, protože její uplatnění i konkrétní sazba se odvíjejí výhradně od geografické polohy koncového kupujícího – samotné sídlo firmy na ni vliv nemá.

Třetím aspektem je mezinárodní prestiž a vnímání dané lokality. Významní institucionální investoři a fondy rizikového kapitálu zpravidla vyžadují registraci v Delaware kvůli tamním specializovaným soudům. Naproti tomu běžní klienti, zákazníci a obchodní partneři velmi pozitivně reagují na přímou vazbu na ekonomicky silné a stabilní státy, kterými jsou právě Wyoming nebo dynamicky rostoucí Florida.

Čtvrtým klíčovým faktorem je ochrana soukromí a transparentnost správy. Zákony některých amerických států umožňují zachovat plnou anonymitu vlastníků a do veřejných rejstříků zapisují pouze název firmy a jméno registrovaného agenta. Jiné jurisdikce naopak striktně vyžadují kompletní a veřejně dostupné odhalení identity všech majitelů a ředitelů.

Pátým krokem je důkladná analýza fixních provozních nákladů. Jde především o pravidelné roční poplatky státní správě, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečné přebírání korespondence. Tyto průběžné výdaje se mezi jednotlivými státy USA mohou diametrálně lišit.

Při startu podnikání (nebo na začátku nového fiskálního roku) mají majitelé možnost svobodně zvolit způsob zdanění, a to bez ohledu na to, zda zvolili právní formu LLC nebo Corp:

• Koncept daňové transparentnosti (pass-through) – zisky generované společností se nezdaňují na firemní úrovni, ale přenášejí se přímo do osobních daňových přiznání jednotlivých společníků.
• Tradiční dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek je nejprve podroben korporátní dani na úrovni právnické osoby a následně dochází ke zdanění vyplacených dividend u samotných akcionářů.
• Pokud zakladatelé neuplatní specifickou daňovou volbu u úřadů, funguje struktura LLC automaticky v režimu daňové transparentnosti, zatímco Corp podléhá klasickému korporátnímu zdanění.

Nejoblíbenější státy na založení firmy v USA

Komplexní servisní balíček pro založení společnosti ve Wyomingu:

– Státní poplatky: Úplné pokrytí všech administrativních, podacích a registračních poplatků příslušným úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Kompletní vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a registrace k federální dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální osvědčení o právní existenci a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), stanovy společnosti, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či podílům a vnitřní zakladatelské smlouvy (Operating Agreement nebo By-Laws);
– Corporate Kit: Profesionální kufřík a firemní pečetidlo pro reprezentativní a bezpečné uchování dokumentů;
– Asistence se sídlem: Poskytnutí oficiální registrační adresy na období jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední pošty od státních úřadů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní superlegalizace dokumentů nezbytná pro mezinárodní transakce, zakládání bankovních účtů nebo poboček mimo území USA.

Hlavní výhody, které přináší založení společnosti ve Wyomingu:

• – Prvotřídní mezinárodní prestiž a výjimečné postavení v globálním obchodním světě
• – Status plně transparentního a důvěryhodného partnera pro globální finanční instituce
• – Expresní zápis do obchodního rejstříku do 24 hodin
• – Právní zázemí ideálně uzpůsobené pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
• – Maximální právní ochrana investovaného kapitálu a obchodních záměrů
• – Možnost registrace k sales tax v USA a k systému DPH v rámci Evropské unie
• – Symbolická výše základního kapitálu začínající již od 1 USD
• – Zajištění vysoké míry soukromí pro majitele u vybraných korporátních struktur typu LLC
• – Kompletní oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
• – Žádné požadavky na občanství nebo pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
• – Perfektní ekosystém pro seed investory, andělské investice a fondy rizikového kapitálu s možností emise prioritních tříd akcií

Fiskální přehled a daňové sazby

Federální daňový systém

Hlavní kategorie federálních odvodů:
Federální korporátní daň – uvaluje se na zisk společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a jednotlivé daňové poplatníky.

Právnické osoby operující pod zkratkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Pro tyto subjekty platí striktní povinnost každoročně podat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná výplata kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.

Vzhledem k tomu, že struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.

Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.

Fyzické osoby hnají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.

Státní daně z příjmu

Rozdělení daňových kompetencí států:
Státní firemní daň – odvádějí korporace (C-Corp) ze svých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.

Tento typ zdanění se neodvíjí od samotného místa založení korporace, nýbrž od lokace, kde firma fakticky vyvíjí činnost a drží materiální či personální zázemí. Příklad: Pokud zaregistrujete firmu ve Wyomingu, vaše cílová skupina sídlí v New Yorku, ale kanceláře a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je samostatně. Zásadní ekonomickou výhodou států jako Wyoming, Florida či Texas je kompletní absence státní daně z příjmu, naopak státy jako Kalifornie či New York uplatňují specifické lokální daňové sazby a minimální franšízové daně.

Státní daň z obratu (Sales Tax)

Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi v Kalifornii, musíte fakturovat kalifornskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci ve Wyomingu (či kdekoli jinde) a management sedí na Floridě.