Založení společnosti v Delaware

Úvodním krokem při zakládání firmy v Delaware je definování jeho základních pilířů. Nejprve je třeba zvolit vhodnou právní formu – například C-Corp, LLC, LLP či jinou strukturu. Následně vyberte stát, v němž bude firma registrována (kromě Delaware se nabízí např. New York, Florida, Wyoming, Nevada a další). Pro úspěšný proces registrace v Delaware je rovněž nutné stanovit obchodní název, počet jednatelů, počet společníků včetně jejich podílů a v neposlední řadě také výši základního kapitálu.

Druhým krokem je důkladná analýza daňových podmínek v jednotlivých státech. Pamatujte, že největší podíl na celkovém daňovém zatížení má federální daň z příjmu. Volba konkrétního amerického státu s nižšími daněmi tak ovlivní celkovou daňovou povinnost jen částečně. Vedle daně z příjmu je třeba brát v potaz i daň z obratu (sales tax). Ta však nemá na celkové daňové zatížení samotné firmy vliv, jelikož se odvíjí od lokace zákazníka a volba sídla společnosti její výši nijak nemění.

Třetím krokem při zakládání firmy v Delaware je posouzení prestiže a renomé daného státu. Investoři obvykle preferují destinace se stabilním a rozvinutým právním systémem, což Delaware splňuje. Běžní obchodní partneři naopak často dávají přednost společnostem, které sídlí v jejich vlastním státě nebo ve velkých ekonomických centrech, jako je New York nebo Florida.

Čtvrtá fáze procesu spočívá ve zvážení míry anonymity pro společníky a jednatele. Zatímco některé státy do veřejného obchodního rejstříku zapisují pouze název a sídlo podniku, jiné vyžadují i zveřejnění jmen a adres managementu.

Pátým krokem je kalkulace provozních nákladů, jako jsou každoroční obnovovací poplatky, správa sídla a přeposílání korespondence. Tyto poplatky se napříč jednotlivými státy USA výrazně liší.

Při založení firmy v Delaware (či následně na začátku nového zdaňovacího období) si můžete flexibilně zvolit daňový status, a to bez ohledu na to, zda jde o Corp nebo LLC:

• Společnost bude daňově transparentní – k jejímu zdanění na firemní úrovni nedochází a daňová povinnost se přenáší přímo na společníky (tzv. pass-through taxation principle).
• K zdanění dochází na úrovni samotné firmy a druhé zdanění nastává ve chvíli, kdy jsou společníkům vypláceny dividendy.
• Pokud si zakladatelé nezvolí jiný režim, je LLC automaticky daňově transparentní (daň přechází na majitele) a Corp podléhá zdanění na úrovni společnosti.

Nejoblíbenější státy pro založení společnosti

Přehled služeb pro založení společnosti v Delaware:

– Poplatky: Úřední poplatky spojené se založením společnosti;
– EIN / ITIN: Filování a registrace k dani z příjmu právnických osob v USA;
– Právní dokumentace: Osvědčení o existenci společnosti (Certificate of Good Standing); zakládací usnesení akcionářů a jednatelů; seznam akcionářů/společníků a jednatelů; akcie (listinné cenné papíry potvrzující vlastnická práva); společenská smlouva či stanovy podniku (articles of association, by-laws nebo operating agreement);
– Corporate Kit: Profesionální pořadač na firemní dokumenty;
– Sídlo: Poskytnutí firemního sídla (předplatné na 12 měsíců) včetně skenování a přeposílání úřední pošty (z obchodního rejstříku, soudů či daňového úřadu) s možností rozšíření o běžnou obchodní korespondenci;
– Apostila: Nezbytný dokument pro převody obchodních podílů nebo pro otevření bankovního účtu v zahraničí.

Proč zvolit právě založení společnosti v Delaware?

• – Špičkové renomé a vysoká prestiž v globálním obchodním prostředí
• – Status seriózního a důvěryhodného partnera pro bankovní instituce a úřady
• – Rychlá registrace během 24 hodin
• – Možnost otevření bankovního účtu
• – Právní ochrana investic
• – Možnost registrace k sales tax v USA i k evropskému DPH
• – Minimální základní kapitál již od 1 $/€
• – Kompletní anonymita pro společníky a jednatele v případě formy LLC
• – Majitelé ani jednatelé neručí za firemní závazky a jejich právní postavení se řídí legislativou USA
• – Společníci i jednatelé mohou být cizinci a k výkonu funkce nepotřebují povolení k pobytu v USA
• – Velká popularita mezi investory a fondy soukromého kapitálu (private equity), možnost emise prioritních akcií

Federální daně

Typy federálních daní:
Federální firemní daně (daň z příjmu právnických osob) – vztahuje se na zdanění C-Corp.
Federální daně pro fyzické osoby (daň z příjmu) – uplatňuje se u zdanění LLC a u jednotlivců.

Společnosti typu Ltd., Inc. a Corp. se souhrnně označují jako C-Corp. Tyto subjekty mají v USA trvalou povinnost podávat daňové přiznání. C-Corp odvádí daň na korporátní úrovni, a pokud se zisk následně vyplácí akcionářům, podléhá ještě dani z dividend.

Strukturu S-Corp mohou využít pouze občané USA nebo osoby s trvalým pobytem. Pro zahraniční podnikatele je tak volba omezena na LLC nebo C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) na firemní úrovni daň z příjmu neplatí; k zdanění dochází pouze jednou, a to u společníků. Ti podávají daňové přiznání fyzických osob, do kterého zahrnou hospodářský výsledek (zisk či ztrátu) z podnikání LLC. Pokud má LLC manažery či zaměstnance dlouhodobě pobývající v USA, případně tam provozuje kanceláře či sklady, vzniká společníkům povinnost podávat americké daňové přiznání. Jakmile LLC začne v USA fyzicky podnikat (přes kanceláře či personál), zakládá to existenci „stálé provozovny“ nebo „skutečného místa vedení“ v USA. Tím vzniká povinnost zdanit v USA veškeré příjmy generované těmito aktivitami. Jestliže firma v USA fakticky nepodniká, nemá tam zaměstnance, sklady ani zázemí, musí společníci přiznávat firemní příjmy pouze v případě, že jsou občany USA nebo zde dlouhodobě pobývají.

Sociální a zdravotní pojištění (tzv. self-employment tax – social security a medicare) jsou povinni odvádět ti společníci LLC, kteří reálně pobývají na území USA.

Fyzické osoby hradí daň z příjmu tehdy, pokud jsou v USA zaměstnané, samostatně podnikají nebo zde mají jiné zdroje příjmů.

Státní daně z příjmu

Typy státních daní z příjmu:
Státní firemní daň z příjmu – uplatňuje se u korporací (C-Corp).
Státní daň z příjmu fyzických osob – uplatňuje se u společníků firem LLC a jednotlivců.

Tato daň se zpravidla neodvádí ve státě registrace, ale v tom státě, kde má podnik své zázemí a personál. Příklad: Pokud firmu zaregistrujete v Delaware, zákazníky obsluhujete na Floridě, avšak kanceláře a zaměstnance máte v Kalifornii, budete státní daň hradit v Kalifornii. Jestliže byste otevřeli další pobočku v New Yorku, musíte firemí příjmy proporčně rozdělit podle výkonu v Kalifornii a New Yorku a zdanit je příslušnými sazbami daných států. V některých amerických státech (např. Aljaška, Texas nebo Florida) se státní daň z příjmu nevybírá vůbec.

Sales Tax – státní daň z obratu

Sales tax (ekvivalent DPH či spotřební daně) je plně v kompetenci jednotlivých států. Většinou se pohybuje mezi 5 a 10 %, v některých státech je nulová. Její výše se řídí lokalitou (bydlištěm či sídlem) koncového zákazníka, nikoliv sídlem firmy. Pokud tedy prodáváte klientovi na Floridě, musíte účtovat sales tax platnou pro Floridu, i když vaše společnost byla založena v Delaware a operuje z Kalifornie.

Daňové sazby

Povinnosti v následujících letech