Založení společnosti v Nevadě

Předtím než se rozhodnete vstoupit na americký trh s novým byznysem, je naprosto nezbytné správně zformovat celkovou strukturu vaší budoucí entity. Klíčovým počátečním krokem je volba ideální právní formy společnosti – zahraniční zakladatelé nejčastěji volí mezi flexibilní korporátní strukturou LLC, klasickou akciovou formou C-Corp, případně specifickým partnerským sdružením LLP. Současně s tím je nutné zvolit unijní stát pro registraci. Kromě stabilního Wyomingu se nabízí právně propracovaný Delaware, daňově atraktivní Florida nebo byznysově orientovaný Stát Stříbra. Pokud je vaším hlavním cílem úspěšné Založení společnosti v Nevadě, musíte si nejprve zajistit unikátní název firmy, obsadit klíčové pozice ředitelů, definovat majetkové podíly společníků a určit výši základního kapitálu.

Druhým pilířem úspěchu je precizní porozumění daňovému systému ve Spojených státech. Základním pravidlem zůstává, že největší část daňové zátěže představuje federální daň z příjmů. Samotný stát, kde firmu registrujete, má na přímé daně spíše vedlejší vliv. V oblasti nepřímých odvodů hraje hlavní roli daň z prodeje (sales tax). Ta však běžný provoz korporace nijak nezatěžuje, protože její uplatnění i sazba se odvíjejí výhradně od geografického umístění koncového zákazníka – samotné sídlo firmy na ni vliv nemá.

Třetím aspektem je mezinárodní prestiž a vnímání dané lokality. Velcí institucionální investoři a fondy rizikového kapitálu zpravidla vyžadují registraci v Delaware kvůli tamním specializovaným soudním dvorům. Na druhou stranu běžní zákazníci, klienti a dodavatelé velmi pozitivně reagují na přímou vazbu na ekonomicky stabilní státy, kterými jsou Wyoming, Florida nebo právě dynamický stát Nevada.

Čtvrtým zásadním faktorem je ochrana soukromí a anonymita správy. Zákony některých amerických států umožňují zachovat plnou diskrétnost vlastníků a do veřejných rejstříků zapisují pouze název firmy a jméno registrovaného agenta. Jiné jurisdikce naopak striktně vyžadují kompletní a veřejně dohledatelné odhalení identity všech majitelů a ředitelů.

Pátým krokem je podrobná analýza fixních provozních nákladů. Jde především o pravidelné roční poplatky státní správě, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečné přebírání korespondence. Tyto běžné výdaje se mezi jednotlivými státy USA mohou diametrálně lišit.

Při startu podnikání (nebo na začátku nového fiskálního období) mají majitelé možnost svobodně zvolit způsob zdanění, a to bez ohledu na to, zda zvolili právní formu LLC nebo Corp:

• Koncept daňové transparentnosti (pass-through) – zisky generované společností se nezdaňují na firemní úrovni, ale přenášejí se přímo do osobních daňových přiznání jednotlivých společníků.
• Tradiční dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek je nejprve podroben korporátní dani na úrovni právnické osoby a následně dochází ke zdanění vyplacených dividend u samotných akcionářů.
• Pokud zakladatelé neuplatní specifickou daňovou volbu u úřadů, funguje struktura LLC automaticky v režimu daňové transparentnosti, zatímco Corp podléhá klasickému korporátnímu zdanění.

Nejoblíbenejší státy na podnikání v USA

Komplexní servisní balíček pro založení společnosti v Nevadě:

– Státní poplatky: Úplné pokrytí všech administrativních, podacích a registračních poplatků příslušným úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Kompletní vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a registrace k federální dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální osvědčení o právní existenci a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), stanovy společnosti, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či podílům a vnitřní zakladatelské smlouvy (Operating Agreement nebo By-Laws);
– Corporate Kit: Profesionální kufřík a firemní pečetidlo pro reprezentativní a bezpečné uchování dokumentů;
– Asistence se sídlem: Poskytnutí oficiální registrační adresy na období jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední pošty od státních úřadů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní superlegalizace dokumentů nezbytná pro mezinárodní transakce, zakládání bankovních účtů nebo poboček mimo území USA.

Hlavní výhody, které přináší založení společnosti v Nevadě:

• – Prvotřídní mezinárodní prestiž a výjimečné postavení v globálním obchodním světě
• – Status plně transparentního a důvěryhodného partnera pro globální finanční instituce
• – Expresní zápis do obchodního rejstříku do 24 hodin
• – Právní zázemí ideálně uzpůsobené pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
• – Maximální právní ochrana investovaného kapitálu a obchodních záměrů
• – Možnost registrace k sales tax v USA a k systému DPH v rámci Evropské unie
• – Symbolická výše základního kapitálu začínající již od 1 USD
• – Zajištění bezpečné právní struktury pod ochranou nevadských korporátních zákonů
• – Kompletní oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
• – Žádné požadavky na občanství nebo pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
• – Perfektní ekosystém pro seed investory, andělské investice a fondy rizikového kapitálu s možností emise prioritních tříd akcií

Fiskální přehled a daňové sazby

Federální daňový systém

Hlavní složky federálních daní:
Federální korporátní daň – uvaluje se na hospodářský výsledek společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a individuální poplatníky.

Právnické osoby zakládané pod koncovkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Tyto subjekty mají striktní povinnost každoročně podávat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná distribuce kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.

Jelikož struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.

Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.

Fyzické osoby mají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.

Státní daně z příjmu

Rozdělení daňových pravomocí států:
Státní firemní daň – hradí korporace (C-Corp) ze svých čistých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.

Tento typ zdanění se neodvíjí od samotného místa založení korporace, nýbrž od lokace, kde firma fakticky vyvíjí činnost a drží materiální či personální zázemí. Příklad: Pokud zaregistrujete firmu v Nevadě, vaše cílová skupina sídlí v New Yorku, ale kanceláře a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je samostatně. Zásadní ekonomickou výhodou států jako Nevada, Wyoming či Florida je kompletní absence státní daně z příjmu právnických i fyzických osob, naopak státy jako Kalifornie či New York uplatňují specifické lokální daňové sazby a minimální franšízové daně.

Státní daň z obratu (Sales Tax)

Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi v Kalifornii, musíte fakturovat kalifornskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci v Nevadě (či kdekoli jinde) a management sedí na Floridě.