Založení společnosti na Floridě

Přípravná fáze podnikání za oceánem vyžaduje ucelenou představu o základním uspořádání firmy. Stěžejním úkolem je volba optimálního korporátního uspořádání – nejčastěji se jedná o flexibilní LLC či tradiční C-Corp, případně profesní LLP. Následně je třeba vybrat ideální jurisdikci pro zápis; vedle slunné Floridy se zájemcům otevírají možnosti v technologicky orientovaném Delaware, stabilním Wyomingu či dynamickém New Yorku. Chcete-li bezproblémově realizovat založení společnosti na Floridě, neobejdete se bez přesně specifikovaného obchodního jména, určení osob v čele vedení, rozdělení vlastnických podílů mezi společníky a stanovení výše vkládaného jmění.

Neméně podstatný je hloubkový pohled na fiskální systém USA. Je dobré si uvědomit, že hlavní část daňových odvodů tvoří federální sazba z příjmů. Z toho důvodu má lokalizace korporace do konkrétního amerického teritoria na celkovou daňovou optimalizaci pouze parciální dopad. V oblasti nepřímých daní pak hraje roli daň z obratu (sales tax). Ta však finanční hospodaření samotného podniku nijak nezatěžuje, neboť její výše se odvíjí výhradně od geografického sídla koncového spotřebitele – registrace v tom či onom státě na ni nemá vliv.

Dále je vhodné zohlednit obchodní prestiž a vnímání vybrané lokality na globálním trhu. Institucionální investoři a venture kapitálové fondy standardně vyhledávají subjekty registrované v Delaware, a to kvůli tamnímu sofistikovanému precedenčnímu právu. Naopak klasičtí obchodní partneři a zákazníci preferují přímou vazbu na ekonomicky silná a celosvětově uznávaná obchodní centra, jakým je právě Florida nebo metropolitní New York.

Čtvrtým aspektem je ochrana osobních údajů a míra diskrétnosti managementu. Legislativa některých států je velmi benevolentní a do veřejně přístupných registrů zaznamenává pouze název firmy a adresu sídla, zatímco jinde existuje striktní povinnost transparentně odkrýt identitu i adresy všech vlastníků a ředitelů.

Pátým krokem je precizní kalkulace režijních výdajů na provoz. Jde zejména o pravidelné roční obnovovací poplatky státu, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečný příjem pošty. Tyto nákladové položky se napříč americkými státy zásadně odlišují.

Při zahájení byznysu (nebo na počátku nového fiskálního roku) disponují zakladatelé možností flexibilně modifikovat způsob zdanění, a to bez ohledu na zvolenou právní formu (LLC či Corp):

• Režim daňové transparentnosti – zisk není zdaňován na korporátní úrovni, nýbrž se v plném rozsahu propisuje přímo do daňových přiznání jednotlivých společníků (tzv. pass-through princip).
• Klasické dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek podléhá zdanění nejprve u samotné právnické osoby a podruhé jsou zdaněny vyplacené podíly na zisku (dividendy) na straně akcionářů.
• Pokud zakladatelé neuplatní specifickou volbu, uplatňuje se u LLC automaticky princip daňové transparentnosti, zatímco Corp funguje v režimu klasického korporátního zdanění.

Komplexní servisní balíček pro založení společnosti na Floridě:

– Státní poplatky: Kompletní úhrada veškerých správních a registračních tax úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a přihlášení k dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální potvrzení o bezpředlužnosti a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), zakládací listiny, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či obchodním podílům a interní stanovy (Operating Agreement či By-Laws);
– Corporate Kit: Reprezentativní kufřík a firemní pečetidlo pro bezpečné uchování dokumentů;
– Asistence se sídlem: Zajištění oficiální registrační adresy na dobu jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední korespondence od státních orgánů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní validace dokumentů nezbytná pro zahraniční transakce nebo zřízení bankovních účtů mimo USA.

Klíčové benefity, které přináší založení společnosti na Floridě:

• – Excelentní mezinárodní reputace a vysoký kredit v celosvětovém obchodním styku
• – Pozice transparentního a kredibilního partnera pro nadnárodní finanční instituce
• – Expresní zapsání do rejstříku do 24 hodin
• – Právní zázemí pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
• – Maximální právní ochrana kapitálu a investičních záměrů
• – Možnost registrace k sales tax v USA i k systému DPH v rámci Evropské unie
• – Symbolická výše základního kapitálu začínající na 1 USD
• – Garance absolutního soukromí pro majitele u korporátní struktury typu LLC
• – Úplné oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
• – Absence požadavků na občanství či pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
• – Ideální platforma pro seed investory a venture kapitálové fondy s možností emise prioritních tříd akcií

Fiskální přehled a daňové sazby

Federální daňový systém

Hlavní kategorie federálních odvodů:
Federální korporátní daň – uvaluje se na zisk společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a jednotlivé daňové poplatníky.

Právnické osoby operující pod zkratkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Pro tyto subjekty platí striktní povinnost každoročně podat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná výplata kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.

Vzhledem k tomu, že struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.

Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.

Fyzické osoby mají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.

Státní daně z příjmu

Rozdělení daňových kompetencí států:
Státní firemní daň – odvádějí korporace (C-Corp) ze svých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.

Tento typ zdanění se primárně neodvíjí od místa založení korporace, nýfrž od lokace, kde firma fakticky operuje a drží personální zázemí. Příklad: Zaregistrujete-li firmu v Delaware, vaše cílová skupina se nachází na Floridě, ale kancelářské prostory a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je separátně. **Zásadní ekonomickou výhodou států jako Florida, Texas či Aljaška je kompletní absence státní daně z příjmu.**

Státní daň z obratu (Sales Tax)

Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi na Floridě, musíte fakturovat floridskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci v Delaware (či kdekoli jinde) a management sedí v Kalifornii.

Následné korporátní povinnosti a správa