První krok pro založení společnosti v Anglii je určit stavební prvky firmy. Začít je třeba výběrem typu firmy – Ltd., LP, LLP nebo jiný typ firmy. Dále je třeba vybrat místo založení – Anglii nebo Skotsko a město založení. Pro založení společnosti v Anglii je nezbytné vybrat i název, počet jednatelů a počet společníků a jejich podíly na základním kapitálu. Dále je třeba pro založení společnosti v Anglii vybrat také výši základního kapitálu.
Druhým krokem je vzít v úvahu daňový status společnosti Ltd. a LLP:
• společnost bude daňově transparentní, na úrovni společnosti nepodléhá zdanění, daňová povinnost „přechází“ na společníky (tzv. pass through taxation principle) nebo
• zdanění nastává na úrovni společnosti a případné druhé zdanění nastává, když se vyplácejí dividendy společníkům.
Proč firma v Anglii?
– pověst serióznosti, kredibility a důvěryhodnosti v mezinárodním obchodě a vůči českým bankám a úřadům (na rozdíl od offshore firem)
– založení za 24 hodin
– bankovní účet
– registrace DPH v ČR / Anglii
– základní kapitál od 1 £/€
– společníci ani jednatelé neodpovídají za dluhy společnosti a jejich postavení se řídí anglickým právem
– jednatelé i společníci mohou být cizí státní příslušníci a nepotřebují na to žádné povolení k pobytu
Rozsah služeb při založení společnosti v Anglii
Správní a registrační poplatky – zahrnuje úhradu státních poplatků souvisejících se vznikem společnosti v Anglii.
UTR číslo a daňová registrace – zajištění registrace daňového identifikačního čísla společnosti v Anglii (UTR) a asistence při získání potřebných daňových identifikátorů.
Kompletní firemní dokumentace, zejména: Certifikát o založení a existenci společnosti; Zakladatelská usnesení společníků nebo akcionářů; Úvodní rozhodnutí jednatelů či ředitelů společnosti; Evidence vlastníků společnosti; Seznam statutárních zástupců a řídících osob; Akciové certifikáty potvrzující vlastnický podíl ve společnosti; Zakladatelská smlouva, stanovy společnosti nebo provozní smlouva (Operating Agreement, By-Laws, Articles of Association).
Corporate Kit – reprezentativní složka obsahující firemní dokumentaci a základní korporátní materiály společnosti.
Registrované sídlo společnosti – poskytnutí sídla v Anglii na období 12 měsíců včetně přijímání úřední korespondence. Součástí služby je skenování nebo přeposílání pošty od státních úřadů, obchodního rejstříku, soudů a daňových institucí. Na přání lze službu rozšířit také o správu běžné obchodní korespondence.
Apostila dokumentů – ověření firemních dokumentů apostilou, které bývá vyžadováno při převodu obchodních podílů, změnách vlastnické struktury nebo při otevírání bankovních účtů v zahraničí.
Daňové sazby
Daňové sazby v Anglii jsou progresivní. V průběhu let se mění nejen samotná výše daně, ale také hranice jednotlivých daňových pásem, ve kterých se tyto sazby uplatňují.
Termíny pro splnění jednotlivých povinností se u každé společnosti liší, takže každá firma má přiděleny své vlastní lhůty. Aby nedošlo k jejich promeškání, je nejrozumnější svěřit sledování těchto termínů odborníkům.
Ltd. v LLP
Daňové zatížení anglické společnosti Ltd. je méně výhodné než u anglické LLP, protože při Ltd. dochází ke zdanění zisků na úrovni společnosti a také na úrovni společníků. Na první úrovni dochází ke zdanění zisků, které společnost dosáhla. Na druhé úrovni kromě toho následně dochází ke zdanění, když společnost zisky vyplatí ve formě dividend.
| Daň z příjmu firmy ze zisku | Sazba |
| 0 - 50,000 | 19% |
| 50,001 - 250,000 | 26.5% |
| >250,000 | 25% |
| Fraction | 3/200 |
| DPH v Anglii | Sazba DPH |
| Dětské oblečení a jídlo | 0% |
| Topení pro domácnosti | 5% |
| Zboží a služby | 20% |
| Obrat na povinnou registraci DPH | 85.000£ |
| Daň z příjmu fyzické osoby | Sazba dane |
| 0 – 12,570£ | 0% |
| 12,571 – 50,270£ | 20% |
| 50,271 – 125,140£ | 40% |
| >125,140£ | 45% |
Povinnosti v následujících létech
Firma v Anglii musí platit každoroční úřední poplatek Companies House – anglickému obchodnímu rejstříku.
Lhůta pro podání daňového přiznání v Anglii je 12 měsíců po skončení účetního období společnosti. Například, pokud konec účetního období společnosti je 31 prosinec, tak společnost musí podat své daňové přiznání nejpozději do konce prosince následujícího roku.
Lhůta na zaplacení poplatku za registrové sídlo je obvykle každých dvanáct měsíců od založení společnosti.
| Cena | Správa firmy Anglie |
| 250€* | účetní výkazy a poplatky (Accounts) |
| 250€* | výkaz o statutářích a sídle + poplatky (Confirmation Statement) |
| 250€* | sídlo ročne |
| od 450€ | daňové přiznání |
| od 1.450€ | zrušení firmy |
| * závislé na kurzu měn €/$ | * závislé na změnách státních poplatků |
| Poplatky v následujících letech | |
| 3.000 Kč* | obnovovací poplatky na obchodní rejstřík |
| 3.000 Kč* | sídlo (Londýn – 100€; Liverpool – 150€; Manchester – 150€) |
| od 4.5000 Kč | účetnictví možnost doobjednat účetnictví podle počtu účetních položek |
| od 4.5000 Kč | daně daňové přiznání podle počtu účetních položek |
Jak otevřít účet pro anglickou firmu
Anglické společnosti si mohou otevřít účet v Anglii po prokázání Proof of Address některého z jeho jednatelů. Prokázat adresu v UK lze např.. smlouvou o pronájmu bytu, SIPO (utility bill) - čili fakturu za [...]
Jak si otevřít účet v Anglii?
Založit si účet ve Velké Británii není tak jednoduché jako v Čechách. Cizinci jsou v důsledku zákonu na ochranu proti legalizaci výnosů z trestné činnosti diskriminováni při otevírání bankovních účtů. Musíte předložit doklad o [...]
Možnost danit skupinově v Anglii
Skupinové zdanění se rozumí tím, že jedná rezidentní společnost daní své dceřiné společnosti. Rezidentní společnost musí vlastnit – ať přímo či nepřímo – nejméně 75 % nominální hodnoty kapitálu dceřiny společnosti. Taková skupina je [...]
Sazba daní ve Velké Británii
Společnosti ve Velké Británii zdaňují pouze celkové zisky. Tam kde se neshoduje účetní období se zdaňovacím obdobím, tak jsou zisky rozdělovány mezi zdaňovací období. Finanční zákon pro rok 2012 stanovila výši pro základní sazbu [...]
Jak uplatníme daňové ztráty ve Velké Británii?
Prvně musíme zjistit, z jaké kategorie příjmu tyto ztráty pocházejí. Jestliže společnosti má příjmy z více kategorií, tak je potřeba aby si pro každou daňovou ztrátu v Anglii vedli zvláštní účet. Samozřejmě veškeré ztráty mohou být převáděny [...]
Co vám ve Velké Británii uznají za daňové náklady?
Ve Velké Británii jsou daňově uznatelnými náklady právě ty, které jsou vynaloženy pro podnikání. Jiné transakce, kdy cena není sjednána dle pravidel obchodním motivem, by tak měly být v Anglii daňově neuznatelné náklady. Do daňově [...]
Období zdanění ve Velké Británii
Zdaňovacím obdobím v Anglii je finanční rok od 1.4 do 31.3. Pokud se jedná o účetní období, tak zákon pouze stanoví, že účetní období končí vyhotovením účetní uzávěrky. Dávejte si pozor, aby zdaňovací období [...]
Daně ve Velké Británii
Zákonný rámec daní ve Velké Británii Ve Velké Británii hraje nezanedbatelnou roli zvykové právo. Mezi právní předpisy, v nichž je obsazena úprava anglického zdaňování příjmu právnických osob je v: několik zákonů o daních z příjmů [...]
Zdaňování společností ve Velké Británií
Rezidentní společností ve Velké Británií zdaňují celosvětový příjem anglická daň z příjmu právnických osob, která je uvalovaná ročně v období od 1.4 do 31.3. Existuje také speciální daňový režim, ale ten se vztahuje na [...]
Jak se daní společnosti (LTD.) ve Velké Británií?
Oficiálně se Velká Británie nazývá Spojené království Velké Británie, která je konstituční monarchií a skládá se ze čtyř zemí: Anglie, Skotska, Walesu, Severního Irska, pro účely zdanění právnických osob se považují právě tyto státy + [...]
Vedení účetnictví společností v Anglii
Společnosti v Anglii musí vést účetnictví a předkládat účetní výkazy. Jestliže společnost má obrat do 350.000 GBP, tak si mohou účetnictví vést samy. Účetní výkazy musí být předloženy patřičným úřadům do 10 dnů [...]