Prvně musíme zjistit, z jaké kategorie příjmu tyto ztráty pocházejí. Jestliže společnosti má příjmy z více kategorií, tak je potřeba aby si pro každou daňovou ztrátu v Anglii vedli zvláštní účet.
Samozřejmě veškeré ztráty mohou být převáděny do budoucna neomezenou dobu (do doby, než společnost změní způsob podnikání), ale uplatnitelné jsou pouze vůči příjmům stejné kategorie.
Pokud však nastane zvláštní situace, že společnost v Anglii přejde do jiného vlastnictví, tak se tyto daňové ztráty nemohou převádět do období po změně.
Ztráta, jež vznikla z určité kategorie v období posledních 12 měsíců, může být nárokována vůči příjmu ze stejné kategorie za 3 roky bezprostředně předcházející zdaňovací období.