Založení společnosti v New Yorku

Před samotným startem podnikatelské činnosti na americkém kontinentu je klíčové zformovat jasnou strukturu vašeho projektu. Prvním zásadním úkonem je stanovení nejvhodnější korporátní formy – podnikatelé nejčastěji volí mezi variabilní strukturou LLC, klasickou akciovou společností C-Corp, případně specifickým partnerským sdružením LLP. Dále je nezbytné určit nejvhodnější stát pro registraci; vedle prestižního a globálně významného státu New York se nabízí technologicky zaměřené Delaware, legislativně stabilní Wyoming nebo daňově specifická Florida. Pokud je vaším cílem bezproblémové Založení společnosti v New Yorku, musíte si předem zajistit unikátní obchodní název, definovat obsazení statutárních orgánů, rozdělit majetkové podíly mezi zakladatele a určit výši základního jmění.

Zároveň je nezbytné detailně porozumět daňovému prostředí ve Spojených státech. Zásadním faktem zůstává, že největší část daňových povinností představuje federální daň z příjmů. Umístění firmy do konkrétního unijního státu má proto na celkové daňové zatížení spíše doplňkový vliv. V případě nepřímých daní je rozhodující daň z obratu (sales tax). Ta však provozní finance samotné korporace přímo nezatěžuje, neboť její uplatnění a výše se odvíjejí výhradně od geografické polohy koncového spotřebitele – samotné místo registrace firmy na ni nemá vliv.

Doporučujeme vzít v úvahu také obchodní renomé a vnímání vybrané lokality na mezinárodním trhu. Institucionální investoři a fondy rizikového kapitálu zpravidla preferují subjekty registrované v Delaware kvůli tamnímu propracovanému soudnímu systému. Naproti tomu běžní obchodní partneři a zákazníci vysoce oceňují přímou vazbu na celosvětově uznávané ekonomické a finanční metropole, jako je právě stát New York nebo stabilně rostoucí Florida.

Čtvrtým důležitým bodem je ochrana soukromí a míra transparentnosti managementu. Zákony v některých státech umožňují anonymitu a do veřejných rejstříků zapisují pouze jméno entity a adresu jejího sídla, zatímco jiné jurisdikce striktně vyžadují úplné a veřejné odkrytí identity všech vlastníků i ředitelů.

Pátým krokem je důkladný rozbor fixních provozních nákladů. Jedná se především o pravidelné roční poplatky státní správě, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečný příjem korespondence. Tyto nákladové položky se v závislosti na konkrétním americkém státě velmi výrazně liší.

Při rozjezdu podnikání (nebo vždy na prahu nového zdaňovacího období) mají majitelé možnost flexibilně zvolit způsob zdanění, a to bez ohledu na to, zda zvolili právní formu LLC nebo Corp:

• Koncept daňové transparentnosti – firemní zisky nejsou zdaňovány na úrovni společnosti, ale v plné výši se přenášejí přímo do daňových přiznání jednotlivých vlastníků (tzv. pass-through princip).
• Tradiční dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek je nejprve zdaněn na úrovni samotné právnické osoby a následně dochází ke zdanění vyplacených podílů na zisku (dividend) na straně společníků.
• Pokud zakladatelé neuplatní specifickou daňovou volbu, uplatňuje se u struktur LLC automaticky princip daňové transparentnosti, zatímco Corp funguje v režimu klasického korporátního zdanění.

Nejoblíbenější státy na založení společnosti v USA

Komplexní servisní balíček pro založení společnosti v New Yorku:

– Státní poplatky: Plná úhrada všech administrativních a registračních poplatků příslušným úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Kompletní vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a registrace k dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální osvědčení o právní bezúhonnosti a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), stanovy společnosti, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či podílům a interní zakladatelské smlouvy (Operating Agreement nebo By-Laws);
– Corporate Kit: Profesionální kufřík a firemní pečetidlo pro reprezentativní a bezpečné uložení dokumentace;
– Asistence se sídlem: Poskytnutí oficiální registrační adresy na období jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední pošty od státních úřadů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní superlegalizace dokumentů nezbytná pro mezinárodní transakce nebo založení bankovních účtů mimo území USA.

Hlavní výhody, které přináší založení společnosti v New Yorku:

• – Prvotřídní mezinárodní prestiž a mimořádný kredit v celosvětovém obchodním styku
• – Status transparentního a důvěryhodného partnera pro nadnárodní finanční instituce
• – Expresní zápis do obchodního rejstříku do 24 hodin
• – Právní zázemí uzpůsobené pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
• – Maximální právní ochrana investovaného kapitálu a obchodních záměrů
• – Možnost registrace k sales tax v USA a k systému DPH v rámci Evropské unie
• – Symbolická výše základního kapitálu začínající již od 1 USD
• – Zajištění vysoké míry soukromí pro majitele u vybraných korporátních struktur typu LLC
• – Kompletní oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
• – Žádné požadavky na občanství nebo pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
• – Ideální ekosystém pro seed investory a fondy rizikového kapitálu s možností emise prioritních tříd akcií

Fiskální přehled a daňové sazby

Federální daňový systém

Hlavní kategorie federálních odvodů:
Federální korporátní daň – uvaluje se na zisk společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a jednotlivé daňové poplatníky.

Právnické osoby operující pod zkratkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Pro tyto subjekty platí striktní povinnost každoročně podat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná výplata kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.

Vzhledem k tomu, že struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.

Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.

Fyzické osoby mají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.

Státní daně z příjmu

Rozdělení daňových kompetencí států:
Státní firemní daň – odvádějí korporace (C-Corp) ze svých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.

Tento typ zdanění se primárně neodvíjí od místa založení korporace, nýbrž od lokace, kde firma fakticky operuje a drží personální zázemí. Příklad: Zaregistrujete-li firmu v Delaware, vaše cílová skupina se nachází v New Yorku, ale kancelářské prostory a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je separátně. Zásadní ekonomickou výhodou států jako Florida, Texas či Aljaška je kompletní absence státní daně z příjmu, naopak státy jako New York či Kalifornie uplatňují specifické lokální daňové sazby.

Státní daň z obratu (Sales Tax)

Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi v New Yorku, musíte fakturovat newyorskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci v Delaware (či kdekoli jinde) a management sedí v Kalifornii.

Následné korporátní povinnosti a správa