Založení společnosti v USA

Prvním krokem pro úspěšné zprovoznění podniku za oceánem je ujasnit si základní parametry. Nejdříve zvolte odpovídající právní formu – nejčastěji se využívá LLC, C-Corp, případně LLP. Poté vyberte konkrétní americký stát pro registraci (populární je Delaware, Wyoming, Nevada, Florida nebo New York). Pro samotný zápis nové firmy je nezbytné určit originální obchodní název, počet ředitelů či jednatelů, rozdělení podílů mezi společníky a také výši základního jmění.

Druhým milníkem je podrobná analýza daňového systému v USA. Je dobré vědět, že klíčovou roli v celkové daňové zátěži hraje federální daň z příjmu. Výběr konkrétního státu s mírnějšími daňovými sazbami tak ovlivní vaše celkové odvody jen zčásti. Co se týče daně z obratu (sales tax), ta přímé náklady podniku nezvyšuje, jelikož se odvíjí od bydliště vašeho klienta a sídlo firmy v daném státě na ni nemá vliv.

Ve třetí fázi zohledněte reputaci a právní zázemí vybraného státu. Velcí investoři obvykle vyhledávají lokality se stabilní judikaturou a pokročilým korporátním právem (kde jednoznačně vede Delaware). Běžní obchodní partneři naopak ocení, pokud vaše společnost sídlí v jejich domovském státě nebo ve významných obchodních centrech jako Florida či New York.

Čtvrtým bodem k zamyšlení je požadovaná úroveň utajení vlastnické struktury. Některé americké státy do veřejně přístupných registrů zapisují pouze základní data o firmě, zatímco jiné striktně vyžadují uvedení jmen majitelů a manažerů.

Pátým krokem je propočítání pravidelných fixních nákladů na provoz. Sem patří každoroční obnovovací poplatky státu, zajištění sídla a správa došlé pošty. Tyto průběžné výdaje se v jednotlivých částech USA velmi liší.

V rámci zakládání podniku v USA (nebo při startu nového daňového roku) si můžete sami vybrat způsob zdanění, a to u korporace i u LLC:

• Firma bude fungovat v daňově transparentním režimu – na úrovni společnosti se zisk nedaní a daňová povinnost přechází rovnou na společníky (tzv. pass-through taxation).
• Zisk se zdaní nejprve na firemní úrovni a podruhé v momentě, kdy si společníci nechají vyplatit dividendy.
• Pokud neurčíte jinak, LLC je ze zákona brána jako daňově transparentní (zisk přechází na majitele) a Corp podléhá klasickému korporátnímu zdanění.

Nejoblíbenější státy pro podnikání v USA

Přehled služeb pro založení společnosti v USA:

– Poplatky: Kompletní správní poplatky za registraci společnosti na úřadech;
– EIN / ITIN: Vyřízení amerického daňového identifikačního čísla pro právnické osoby;
– Právní dokumentace: Certifikát o dobré pověsti (Certificate of Good Standing), ustavující usnesení, seznam společníků a jednatelů, listinné akcie pro potvrzení vlastnictví, stanovy podniku či provozní smlouva (operating agreement, by-laws, articles of association);
– Corporate Kit: Reprezentativní šanon pro bezpečné uložení korporátních listin;
– Sídlo: Poskytnutí oficiální adresy v USA na 12 měsíců včetně digitalizace a přeposílání úředních obsílek (od rejstříků, soudů či daňové správy) s možností rozšíření na běžnou poštu;
– Apostila: Oficiální ověření dokumentů potřebné pro mezinárodní převody podílů či otevření účtu v zahraniční bance.

Proč zvolit právě založení společnosti v USA?

• – Prvotřídní image a vysoká prestiž na globálním trhu
• – Pozice spolehlivého partnera pro mezinárodní banky a instituce
• – Expresní vyřízení registrace již do 24 hodin
• – Bezproblémové otevření firemního bankovního účtu
• – Silná právní ochrana pro vaše investice
• – Možnost registrace k sales tax v USA i k DPH v rámci Evropy
• – Minimální nároky na kapitál, začít lze od 1 $/€
• – Stoprocentní anonymita pro vlastníky a vedení u právní formy LLC
• – Společníci ani ředitelé neručí za závazky firmy svým osobním majetkem a vše se řídí americkým právem
• – Majitelé mohou být plně cizinci bez nutnosti mít v USA pobytové vízum
• – Vysoká obliba u private equity fondů a investorů, možnost snadno vydávat prioritní akcie

Federální daně

Typy federálních daní:
Federální korporátní daně (daň z příjmu právnických osob) – uplatňuje se u struktur typu C-Corp.
Federální osobní daně (daň z příjmu fyzických osob) – týká se zdanění společníků u LLC a jednotlivců.

Právní formy jako Ltd., Inc. a Corp. spadají pod označení C-Corp. Tyto subjekty musí v USA podávat daňové přiznání pravidelně každý rok. C-Corp odvádí daň ze svého zisku na firemní úrovni, a pokud dojde k rozdělení peněz mezi akcionáře, podléhají tyto částky ještě dani z dividend.

Model S-Corp je legislativně přístupný pouze občanům USA nebo rezidentům s trvalým pobytem. Zahraniční podnikatelé tedy volí téměř výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) jako samostatná firma daň z příjmu neodvádí; zisk se zdaňuje pouze jednou, a to na úrovni společníků. Ti podávají přiznání k dani fyzických osob, kam hospodářské výsledky z LLC započítají. Pokud má LLC manažery či zaměstnance, kteří stabilně působí v USA, nebo tam provozuje sklady či kanceláře, vzniká společníkům povinnost podat americké daňové přiznání. Jakmile totiž LLC začne v USA fyzicky fungovat (prostřednictvím personálu či zázemí), zakládá to vznik „stálé provozovny“ či „skutečného místa vedení“ na území USA. To s sebou nese povinnost zdanit v USA veškeré výnosy z těchto aktivit. V případě, že firma v USA reálně nepodniká, nemá tam zázemí ani zaměstnance, musí majitelé přiznávat příjmy v USA pouze tehdy, pokud jsou americkými občany nebo tam trvale žijí.

Sociální a zdravotní pojištění (tzv. self-employment tax – social security a medicare) se týká pouze těch společníků LLC, kteří fyzicky pobývají a pracují přímo v USA.

Fyzické osoby podávají přiznání a platí daň tehdy, pokud jsou v USA zaměstnané, vykazují zde samostatnou výdělečnou činnost nebo odtud mají jiné formy příjmů.

Státní daně z příjmu

Typy státních daní z příjmu:
Státní firemní daň z příjmu – platí se u korporací (C-Corp).
Státní osobní daň z příjmu – uplatňuje se u společníků LLC a jednotlivců.

Tento typ daně se obvykle neodvádí ve státě, kde proběhla registrace, ale tam, kde má firma reálné zázemí, kanceláře a personál. Příklad: Pokud zaregistrujete podnik v Delaware, své zákazníky obsluhujete na Floridě, ale vaše kanceláře a zaměstnanci sídlí v Kalifornii, budete státní daň hradit v Kalifornii. Pokud byste otevřeli další pobočku v New Yorku, musíte firemní příjmy proporčně rozdělit podle výkonu mezi Kalifornii a New York a zdanit je příslušnými sazbami obou států. Některé státy (např. Texas, Florida nebo Aljaška) státní daň z příjmu vůbec nevybírají.

Sales Tax – státní daň z obratu

Sales tax (americká obdoba DPH či spotřební daně) spadá plně pod kontrolu jednotlivých států. Většinou se pohybuje v rozmezí 5 až 10 %, přičemž v některých státech je nulová. Její výše se určuje podle lokality (bydliště či sídla) koncového zákazníka, nikoliv podle toho, kde sídlí vaše firma. Pokud tedy prodáváte produkt klientovi na Floridě, musíte účtovat sales tax platnou pro Floridu, i když vaše společnost byla založena v Delaware a operuje z Kalifornie.

Daňové sazby

Povinnosti v následujících letech