Založení LLC v USA

Úvodním krokem pro efektivní rozjezd byznysu v zámoří je ujasnění klíčových kritérií. Nejdříve si zvolte nejvhodnější firemní strukturu – nejčastěji se využívá LLC, C-Corp, případně LLP. Následně vyberte konkrétní americký stát pro registraci (velké oblibě se těší Delaware, Wyoming, Nevada, Florida nebo New York). Pro oficiální zápis nové entity je nutné stanovit unikátní název firmy, počet jednatelů či ředitelů, rozdělení podílů mezi vlastníky a výši základního kapitálu.

Druhým milníkem je detailní prověření fiskálního systému v USA. Je důležité si uvědomit, že hlavní podíl na daňovém zatížení nese federální daň z příjmu. Volba konkrétního státu s nižšími sazbami tak ovlivní celkové odvody pouze částečně. Pokud jde o daň z obratu (sales tax), ta provozní náklady firmy nijak nezvyšuje, neboť se odvíjí od místa pobytu vašeho zákazníka a samotné sídlo firmy v daném státě na ni nemá vliv.

Ve třetí fázi berte v úvahu prestiž a právní prostředí vybraného státu. Významní investoři zpravidla preferují regiony se stabilní judikaturou a propracovaným korporátním právem (kde jednoznačně dominuje Delaware). Klasičtí obchodní partneři naopak ocení, pokud vaše společnost sídlí v jejich domovském státě nebo ve velkých ekonomických centrech, jako je Florida či New York.

Čtvrtým bodem k posouzení je požadovaný stupeň anonymity vlastnické struktury. Vybrané americké státy do veřejných rejstříků zaznamenávají pouze elementární údaje o firmě, zatímco jiné striktně vyžadují zveřejnění jmen vlastníků a manažerů.

Pátým krokem je kalkulace pravidelných fixních výdajů na chod firmy. Sem řadíme každoroční obnovovací poplatky státu, zajištění registrovaného sídla a správu doručené pošty. Tyto průběžné náklady se v jednotlivých částech USA velmi liší.

Při zakládání korporace či LLC v USA (nebo na začátku nového daňového období) si můžete sami vybrat preferovaný způsob zdanění:

• Společnost bude fungovat v daňově transparentním režimu – zisk se nedaní na úrovni firmy a daňová povinnost přechází přímo na společníky (tzv. pass-through taxation).
• Zisk podlehne zdanění nejprve na firemní úrovni a podruhé v okamžiku, kdy si společníci nechají vyplatit podíly na zisku (dividendy).
• Pokud nezvolíte jinak, LLC je automaticky považována za daňově transparentní (zisk přechází na majitele) a Corp podléhá standardnímu korporátnímu zdanění.

Nejoblíbenější státy pro podnikání v USA

Přehled zajišťovaných služeb pro založení LLC v USA:

– Poplatky: Kompletní administrativní a zřizovací poplatky spojené s registrací firmy na příslušných úřadech;
– EIN / ITIN: Zajištění amerického daňového identifikačního čísla pro firemní subjekty;
– Právní podklady: Certifikát o řádném fungování (Certificate of Good Standing), zakládací usnesení, rejstřík společníků a jednatelů, papírové akcie k doložení vlastnictví, stanovy společnosti či provozní smlouva (operating agreement, by-laws, articles of association);
– Corporate Kit: Profesionální šanon určený k přehlednému ukládání firemních dokumentů;
– Sídlo: Zajištění oficiální adresy v USA na dobu 12 měsíců včetně skenování a přeposílání úřední korespondence (od rejstříků, soudů či finančního úřadu) s možností rozšíření na běžné zásilky;
– Apostila: Vyšší ověření listin nezbytné pro mezinárodní transakce s podíly nebo otevření účtu v zahraničních bankovních institucích.

Z jakých důvodů zvolit právě založení LLC v USA?

• – Prvotřídní reputace a silný status na mezinárodním trhu
• – Pozice důvěryhodného partnera pro globální banky a finanční instituce
• – Expresní zpracování registrace společnosti již do 24 hodin
• – Hladký průběh při otevírání firemního bankovního účtu
• – Robustní právní ochrana všech vašich investic
• – Možnost registrovat se k sales tax v USA i k DPH v rámci evropských států
• – Minimální požadavky na kapitál, začít lze již od 1 $/€
• – Kompletní diskrétnost pro vlastníky a vedení u právní formy LLC
• – Společníci ani manažeři neručí za závazky podniku svým osobním majetkem a vše se podřizuje americké legislativě
• – Vlastníci mohou být stoprocentně cizinci, aniž by museli disponovat pobytovým vízem v USA
• – Vysoká popularita u private equity fondů a investorů s možností snadné emise prioritních akcií

Federální daně

Typy federálních daní:
Federální korporátní daně (daň z příjmu právnických osob) – uplatňuje se u struktur typu C-Corp.
Federální osobní daně (daň z příjmu fyzických osob) – týká se zdanění společníků u LLC a jednotlivců.

Právní formy jako Ltd., Inc. a Corp. spadají pod označení C-Corp. Tyto subjekty musí v USA podávat daňové přiznání pravidelně každý rok. C-Corp odvádí daň ze svého zisku na firemní úrovni, a pokud dojde k rozdělení peněz mezi akcionáře, podléhají tyto částky ještě dani z dividend.

Model S-Corp je legislativně přístupný pouze občanům USA nebo rezidentům s trvalým pobytem. Zahraniční podnikatelé tedy volí téměř výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) jako samostatná firma daň z příjmu neodvádí; zisk se zdaňuje pouze jednou, a to na úrovni společníků. Ti podávají přiznání k dani fyzických osob, kam hospodářské výsledky z LLC započítají. Pokud má LLC manažery či zaměstnance, kteří stabilně působí v USA, nebo tam provozuje sklady či kanceláře, vzniká společníkům povinnost podat americké daňové přiznání. Jakmile totiž LLC začne v USA fyzicky fungovat (prostřednictvím personálu či zázemí), zakládá to vznik „stálé provozovny“ či „skutečného místa vedení“ na území USA. To s sebou nese povinnost zdanit v USA veškeré výnosy z těchto aktivit. V případě, že firma v USA reálně nepodniká, nemá tam zázemí ani zaměstnance, musí majitelé přiznávat příjmy v USA pouze tehdy, pokud jsou americkými občany nebo tam trvale žijí.

Sociální a zdravotní pojištění (tzv. self-employment tax – social security a medicare) se týká pouze těch společníků LLC, kteří fyzicky pobývají a pracují přímo v USA.

Fyzické osoby podávají přiznání a platí daň tehdy, pokud jsou v USA zaměstnané, vykazují zde samostatnou výdělečnou činnost nebo odtud mají jiné formy příjmů.

Státní daně z příjmu

Typy státních daní z příjmu:
Státní firemní daň z příjmu – platí se u korporací (C-Corp).
Státní osobní daň z příjmu – uplatňuje se u společníků LLC a jednotlivců.

Tento typ daně se zpravidla neodvádí ve státě, kde proběhla filtrace registrace, nýbrž v lokalitě, kde má firma reálnou základnu, kanceláře či personální zastoupení. Příklad: Pokud zaregistrujete podnik v Delaware, své klienty obsluhujete na Floridě, ale vaše provozní kanceláře a zaměstnanci sídlí v Kalifornii, budete státní daň hradit v Kalifornii. Jestliže byste otevřeli novou pobočku v New Yorku, musíte firemní příjmy poměrně rozdělit podle reálné výkonnosti mezi Kalifornii a New York a zdanit je příslušnými sazbami obou států. Některé státy (kupříkladu Texas, Florida nebo Aljaška) státní daň z příjmu vůbec nenasazují.

Sales Tax – státní daň z obratu

Sales tax (americká obdoba DPH či spotřební daně) spadá plně pod jurisdikci jednotlivých států. Většinou se pohybuje v rozmezí 5 až 10 %, přičemž v určitých státech je nulová. Její výše se vypočítává podle lokality (bydliště či sídla) koncového spotřebitele, nikoliv podle toho, kde sídlí vaše firma. Pokud tedy prodáváte produkt zákazníkovi na Floridě, musíte účtovat sales tax platnou pro Floridu, i když vaše společnost byla založena v Delaware a operuje z Kalifornii.

Daňové sazby

Povinnosti v následujících letech