Založení LLC v New Yorku

Založení LLC v New Yorku může být praktickým řešením pro podnikatele, kteří chtějí působit na jednom z nejvýznamnějších trhů v USA. Limited Liability Company spojuje omezené ručení vlastníků s pružným vnitřním uspořádáním a více možnostmi daňové klasifikace.

Před registrací je třeba ověřit obchodní jméno, určit okres sídla společnosti, zvolit vlastnickou a řídicí strukturu a připravit údaje pro Articles of Organization. Název musí být odlišitelný od již evidovaných subjektů a obsahovat označení Limited Liability Company nebo příslušnou zkratku.

Zakladatelský dokument se podává New York Department of State, Division of Corporations. Státní poplatek za Articles of Organization činí 200 USD. Newyorský Secretary of State se ze zákona určuje jako zástupce LLC pro přijímání soudních písemností; v dokumentu se zároveň uvede adresa, na kterou má přijaté zásilky posílat.

New York má v porovnání s mnoha jinými státy zvláštní publikační povinnost. Nová LLC musí zajistit zveřejnění oznámení ve dvou novinách určených okresním úředníkem, zpravidla jednou týdně po dobu šesti po sobě následujících týdnů. Následně se spolu s potvrzeními vydavatelů podává Certificate of Publication.

Po vzniku společnosti se připravuje Operating Agreement, získává EIN a podle druhu činnosti se řeší licence, bankovní účet a daňové registrace. Operating Agreement se sice neposílá do veřejného rejstříku, je však zásadní pro pravidla řízení, hlasování, rozdělení zisku a odchodu člena.

Proč zvážit založení LLC v New Yorku?

• omezené ručení členů při řádném oddělení firemních a soukromých záležitostí;
• možnost založení společnosti jedním i více zahraničními vlastníky;
• flexibilní rozdělení práv, povinností a hospodářského výsledku v Operating Agreement;
• přístup k obchodnímu prostředí státu New York a důvěryhodná lokální identita;
• výběr mezi řízením členy a řízením pověřenými manažery;
• možnost požádat o americké daňové číslo EIN;
• předpoklady pro otevření firemního účtu po splnění pravidel konkrétní banky;
• standardní federální daňová transparentnost u jednočlenné nebo vícečlenné LLC, pokud nebyla zvolena korporátní klasifikace;
• možnost používat samostatné obchodní jméno a uzavírat smlouvy jménem společnosti;
• kontinuita společnosti upravená zakladatelskými dokumenty a Operating Agreement.

Omezené ručení není bezpodmínečné. Vlastník má vést oddělené účetnictví, používat samostatný účet, podepisovat smlouvy za LLC a dodržovat zákonné i smluvní povinnosti společnosti.

• Založení společnosti v New Yorku
• Založení LLC v New Yorku
• Daně v New Yorku
• Sales Tax v New Yorku
• Daňové přiznání v New Yorku
• Apostille New York
• Apostille na výpis z obchodního rejstříku New York

Co může zahrnovat služba založení LLC v New Yorku?

• Kontrola názvu. Předběžné prověření dostupnosti navrhovaného obchodního jména.
• Articles of Organization. Příprava a podání registračního dokumentu příslušnému newyorskému úřadu.
• Adresa pro doručování. Nastavení adresy, na kterou Secretary of State přeposílá soudní písemnosti.
• Operating Agreement. Vypracování vnitřních pravidel jednočlenné nebo vícečlenné LLC.
• EIN. Žádost o identifikační číslo zaměstnavatele vydávané IRS.
• Publikace. Koordinace oznámení ve dvou určených novinách a podání Certificate of Publication.
• Firemní dokumenty. Úvodní rozhodnutí, evidence členů a další podklady podle objednaného rozsahu.
• Bankovní asistence. Příprava běžně požadovaných firemních dokumentů; schválení účtu zůstává na bance.
• Následná administrativa. Upozornění na Biennial Statement, daňové výkazy a obnovu doplňkových služeb.

Rozsah dokumentace se vždy přizpůsobuje počtu členů, způsobu řízení a plánované činnosti. Regulovaná povolání nebo odborné služby mohou vyžadovat jinou formu subjektu a souhlas příslušného orgánu.

Zdanění LLC založené v New Yorku

Federální daňová klasifikace

LLC je právní forma podle státního práva, nikoli samostatná univerzální daňová kategorie. Jednočlenná LLC se pro účely federální daně z příjmů standardně považuje za disregarded entity. Výsledek podnikání se proto zpravidla vykazuje na úrovni vlastníka.

LLC s nejméně dvěma členy se bez zvláštní volby obvykle posuzuje jako partnership. Společnost podává informační výkaz a členům přiděluje jejich podíl na výsledku hospodaření. Oprávněná LLC si může zvolit zdaňování jako Corporation; vhodnost takové volby je třeba posoudit individuálně.

Pokud je jediným vlastníkem zahraniční osoba, i LLC bez splatné americké daně může mít informační povinnost. Při vykazovaných transakcích se zahraničním vlastníkem může být potřebný Form 5472 přiložený k pro forma Form 1120. Mezi relevantní pohyby mohou patřit vklady, výběry, půjčky nebo úhrady nákladů.

Samotný zahraniční vlastník automaticky neznamená nulové zdanění. Rozhoduje zdroj příjmu, podnikatelská činnost v USA, místo vykonání služeb, zaměstnanci, provozní prostory a smluvní pravidla. Při příjmu účinně spojeném s podnikáním v USA může vzniknout povinnost podat americké přiznání.

Pokud se LLC řídí z České republiky, je třeba samostatně prověřit českou daňovou rezidenci, místo skutečného vedení, stálou provozovnu a domácí klasifikaci americké LLC. Americký a český daňový výsledek nemusejí být totožné.

Daně a registrační povinnosti ve státě New York

Daňový režim New Yorku se odvíjí od federální klasifikace LLC a její vazby na tento stát. Jednočlenná LLC posuzovaná jako disregarded entity zpravidla přenáší výsledek na vlastníka. LLC zdaňovaná jako partnership může podávat partnerské přiznání a za určitých okolností platit newyorský filing fee. LLC s korporátní klasifikací může podléhat corporation franchise tax.

Význam má nejen místo registrace, ale i kancelář, pracovníci, sklad, místo poskytování služeb a další formy nexusu. Podnikání v městě New York může přinést i zvláštní městské daňové povinnosti, které se neposuzují stejně jako daně státu.

Sales tax v New Yorku

Prodejce zdanitelného zboží nebo vybraných služeb musí prověřit registraci k sales tax ještě před zahájením výběru daně. Sazba závisí na místě dodání a může zahrnovat státní i místní část. Povinnost může vzniknout fyzickým nebo ekonomickým nexusem, proto nestačí sledovat pouze adresu sídla LLC.

Sales tax není totožná s evropskou DPH. Daň se neuplatňuje automaticky na každou službu a její správné posouzení vyžaduje určení produktu, zákazníka, místa dodání a případné výjimky.

Povinnosti LLC po registraci v New Yorku