Založení společnosti v Kalifornii

Před zahájením jakýchkoli komerčních aktivit na americkém trhu je nanejvýš důležité precizně definovat celkovou strukturu vašeho byznysu. Výchozím bodem je volba optimální právní formy entity – mezinárodní zakladatelé nejčastěji volí flexibilní model LLC, zavedenou akciovou strukturu C-Corp, případně profesní partnerské společenství LLP. Současně je nutné vybrat nejvhodnější unijní stát pro registraci. Vedle technologické a inovační velmoci, jakou je Kalifornie, se nabízí právně propracované Delaware, stabilní Wyoming nebo daňově specifická Florida. Pokud plánujete bezproblémové Založení společnosti v Kalifornii, je nezbytné předem zajistit originální a volný název firmy, obsadit klíčové manažerské pozice, určit vlastnické poměry mezi společníky a stanovit výši základního jmění.

Neméně důležité je podrobně se seznámit s fungováním daňového systému v USA. Zásadním faktem zůstává, že dominantní složku daňových odvodů tvoří federální daň z příjmů. Volba konkrétního státu pro registraci firmy má proto na celkovou daňovou zátěž spíše sekundární vliv. V oblasti nepřímých daní hraje hlavní roli daň z obratu (sales tax). Ta však běžný provoz samotné korporace finančně nezatěžuje, protože její uplatnění i sazba se odvíjejí výhradně od geografické polohy koncového kupujícího – samotné sídlo firmy na ni vliv nemá.

Zvažte také obchodní prestiž a vnímání dané lokality v mezinárodním měřítku. Významní institucionální investoři a fondy rizikového kapitálu zpravidla vyžadují registraci v Delaware kvůli tamním specializovaným soudům. Naproti tomu klienti, zákazníci a běžní obchodní partneři velmi pozitivně reagují na přímou vazbu na globálně proslulá hospodářská a inovační centra, kterými jsou právě stát Kalifornie nebo dynamická Florida.

Čtvrtým klíčovým aspektem je ochrana osobních údajů a transparentnost vedení. Zákony některých amerických států umožňují zachovat plnou anonymitu vlastníků a do veřejně přístupných rejstříků zapisují pouze název firmy a adresu jejího agenta. Jiné jurisdikce naopak striktně vyžadují kompletní a veřejné odhalení identity všech majitelů a ředitelů.

Pátým krokem je důkladná analýza fixních provozních nákladů. Jde především o pravidelné roční poplatky státní správě, zajištění chodu virtuální kanceláře a bezpečné přebírání korespondence. Tyto průběžné výdaje se mezi jednotlivými státy USA mohou diametrálně lišit.

Při startu podnikání (nebo na začátku nového fiskálního roku) mají majitelé možnost svobodně zvolit způsob zdanění, a to bez ohledu na to, zda zvolili právní formu LLC nebo Corp:

• Koncept daňové transparentnosti (pass-through) – zisky generované společností se nezdaňují na firemní úrovni, ale přenášejí se přímo do osobních daňových přiznání jednotlivých společníků.
• Tradiční dvoustupňové zdanění – hospodářský výsledek je nejprve podroben korporátní dani na úrovni právnické osoby a následně dochází ke zdanění vyplacených dividend u samotných akcionářů.
• Pokud zakladatelé neuplatní specifickou daňovou volbu u úřadů, funguje struktura LLC automaticky v režimu daňové transparentnosti, zatímco Corp podléhá klasickému korporátnímu zdanění.

Nejoblíbenější státy na založení společnosti v USA

Komplexní servisní balíček pro založení společnosti v Kalifornii:

– Státní poplatky: Úplné pokrytí všech administrativních, podacích a registračních poplatků příslušným úřadům v USA;
– Daňová registrace (EIN / ITIN): Kompletní vyřízení identifikačního čísla zaměstnavatele a registrace k federální dani z příjmu;
– Korporátní dokumentace: Oficiální osvědčení o právní existenci a aktivním statusu (Certificate of Good Standing), stanovy společnosti, zápisy z ustavujících schůzí, certifikáty k akciím či podílům a vnitřní zakladatelské smlouvy (Operating Agreement nebo By-Laws);
– Corporate Kit: Profesionální kufřík a firemní pečetidlo pro reprezentativní a bezpečné uchování dokumentů;
– Asistence se sídlem: Poskytnutí oficiální registrační adresy na období jednoho roku včetně digitalizace a okamžitého přeposílání úřední pošty od státních úřadů, soudů či IRS;
– Mezinárodní ověření (Apostila): Právní superlegalizace dokumentů nezbytná pro mezinárodní transakce, zakládání bankovních účtů nebo poboček mimo území USA.

Hlavní výhody, které přináší založení společnosti v Kalifornii:

• – Prvotřídní mezinárodní prestiž a výjimečné postavení v globálním technologickém a obchodním světě
• – Status plně transparentního a důvěryhodného partnera pro globální finanční instituce
• – Expresní zápis do obchodního rejstříku do 24 hodin
• – Právní zázemí ideálně uzpůsobené pro hladké zřízení firemního bankovního účtu
• – Maximální právní ochrana investovaného kapitálu a obchodních záměrů
• – Možnost registrace k sales tax v USA a k systému DPH v rámci Evropské unie
• – Symbolická výše základního kapitálu začínající již od 1 USD
• – Zajištění vysoké míry soukromí pro majitele u vybraných korporátních struktur typu LLC
• – Kompletní oddělení osobního majetku od firemních závazků pod ochranou federálního práva USA
• – Žádné požadavky na občanství nebo pobyt v USA pro výkon funkce jednatele či společníka
• – Perfektní ekosystém pro seed investory, andělské investice a fondy rizikového kapitálu s možností emise prioritních tříd akcií

Fiskální přehled a daňové sazby

Federální daňový systém

Hlavní kategorie federálních odvodů:
Federální korporátní daň – uvaluje se na zisk společností typu C-Corp.
Federální daň z příjmu fyzických osob – aplikuje se na společníky LLC a jednotlivé daňové poplatníky.

Právnické osoby operující pod zkratkami Inc., Ltd. či Corp. spadají pod režim C-Corp. Pro tyto subjekty platí striktní povinnost každoročně podat kompletní daňové přiznání v USA. Zisk se zdaňuje nejprve na firemní úrovni a následná výplata kapitálu akcionářům podléhá srážkové dani z dividend.

Vzhledem k tomu, že struktura S-Corp je legislativně přístupná pouze občanům nebo trvalým rezidentům USA, volí zahraniční investoři výhradně mezi LLC a C-Corp.

LLC (Limited Liability Company) je z pohledu federálního práva osvobozena od korporátní daně. Daňová povinnost vzniká pouze jednou, a to na úrovni samotných majitelů, kteří hospodářský výsledek vykazují ve svém osobním přiznání. Povinnost podávat daňové přiznání v USA však společníkům vzniká pouze v situaci, kdy společnost na území Spojených států reálně operuje – například prostřednictvím stálých zaměstnanců, manažerů, kamenných kanceláří či logistických skladů. Jakmile entita vyvíjí fyzickou činnost v USA, zakládá to vznik „stálé provozovny“ a veškeré související příjmy musí být řádně zdaněny v USA. Pokud firma americkou infrastrukturu nevyužívá, nemá tam personál ani sklady a realizuje pouze distanční obchod, zahraniční společníci v USA daňové přiznání podávat nemusí a příjmy deklarují ve své domovské zemi.

Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění (self-employment tax) se vztahují pouze na ty společníky LLC, kteří mají ve Spojených státech trvalé fyzické zázemí či pobyt.

Fyzické osoby mají povinnost hradit daň z příjmu v USA v případě, že jsou zde lokálně zaměstnány, provozují živnost nebo generují příjmy z amerických zdrojů.

Státní daně z příjmu

Rozdělení daňových kompetencí států:
Státní firemní daň – odvádějí korporace (C-Corp) ze svých zisků.
Státní daň fyzických osob – týká se společníků transparentních LLC a jednotlivců.

Tento typ zdanění se neodvíjí od samotného místa založení korporace, nýbrž od lokace, kde firma fakticky vyvíjí činnost a drží materiální či personální zázemí. Příklad: Pokud zaregistrujete firmu v Delaware, vaše cílová skupina sídlí v New Yorku, ale kanceláře a zaměstnance máte dislokované v Kalifornii, budete daň odvádět v Kalifornii. Expanze a otevření pobočky v New Yorku pak znamená nutnost rozdělit příjmy proporcionálně mezi oba státy a zdanit je samostatně. Zásadní ekonomickou výhodou států jako Florida, Texas či Aljaška je kompletní absence státní daně z příjmu, naopak státy jako Kalifornie či New York uplatňují specifické lokální daňové sazby a minimální franšízové daně.

Státní daň z obratu (Sales Tax)

Sales tax představuje americkou obdobu evropské DPH a spadá plně do gesce jednotlivých států. Sazby se standardně pohybují v rozmezí 5 až 10 %, přičemž vybrané státy ji neuplatňují vůbec. Výše daně je definována čistě geografickou polohou koncového zákazníka, nikoli sídlem korporace. Pokud realizujete prodej klientovi v Kalifornii, musíte fakturovat kalifornskou sales tax, a to i v případě, že vaše společnost má registraci v Delaware (či kdekoli jinde) a management sedí na Floridě.

Následné korporátní povinnosti a správa