Jak požádat o vrácení DPH z Německa?

Vrácení zaplacené DPH z Německa:

Pořídili jste zboží nebo služby s německou DPH?
Jste plátcem DPH v jiném členském státě Evropské unie?
Chtěli by jste pomoct s podáním žádosti o vrácení DPH?
Jestli jste odpověděli třikrát ano, jste na správném místě. Na této stránce se dozvíte o nároku na a vrácení DPH z Německa a možnosti jeho uplatnění.

Obsah:

• Jak uplatnit nárok na vrácení zaplacené DPH z Německa?
• Kdo je se považuje za plátce DPH?
• Refundace DPH
• Jaké jsou podmínky pro podání žádosti o vrácení DPH v Německu?
• Pravidlo reciprocity v rámci vracení DPH z členských států Evropské Unie
• Spolupráce se společností eTuls

Jak uplatnit nárok na vrácení zaplacené  DPH z Německa?

Pokud vynakládáte výdaje na obchodní aktivity vaší společnosti v jiných členských státech Evropské unie a tyto výdaje jsou včetně DPH (např. PHM, ubytování, stravování, materiál, atd.), za určitých podmínek máte nárok na vrácení této zaplacené DPH. Na této stránce se dozvíte základní informace o nároku na vrácení zaplacené DPH z Německa.

Základní podmínkou pro uplatnění tohoto nároku je, že jste plátci DPH v tuzemsku.

Kdo se považuje za plátce DPH?

Dle zákona o dani z přidané hodnoty je plátcem daně z přidané hodnoty osoba povinná k dani (tedy ekonomicky činná), která má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu  na území české republiky:

• a jejíž obrat přesáhne částku 1.000.000,- Kč za nejvýše 12 kalendářních měsíců (výjimku tvoří osoby, které uskutečňují pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně),
• která uzavře smlouvu o sdružení nebo jinou obdobnou smlouvu s jiným plátcem a dnem uzavření této smlouvy se stává plátcem,
• jejíž individuální obrat nepřekročí 1.000.000,- Kč, ale celkový obrat těchto osob v rámci sdružení i mimo něj překročí 1.000.000,- Kč, která uskutečňuje zdanitelná plnění na základě smlouvy o sdružení nebo jiné obdobné smlouvy,
• a další zákonem o dani z přidané hodnoty vymezené podmínky.

Povinností právnické či fyzické osoby je registrovat se k dani z přidané hodnoty do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém došlo k překročení obratu. Tato osoba se pak stává plátcem DPH od měsíce následujícího po podání registrace.

V ostatních případech uvedených v zákoně o DPH se plátcem fyzická či právnická osoba stává okamžitě a přihlášku k registraci k DPH je povinna podat do 15 dnů ode dne, kdy se stala plátcem.

Existuje taky možnost, kdy může právnická či fyzická osoba požádat o dobrovolnou registraci k dani z přidané hodnoty.

Vrácení zaplacené DPH z Německa avýdaje s nárokem na vrácení této DPH

Německý zákon o DPH určuje, u kterého zboží a služeb si můžete uplatnit odpočet daně. Tyto jsou uvedeny v tabulce níže:

Jaké jsou podmínky pro podání žádosti o vrácení DPH v Německu?

Žádost o vrácení DPH v Německu se podává za období nejméně tří měsíců nebo kalendářní rok Za kratší dobu pouze za předpokladu, že se jedná o zbytek roku (např. listopad-prosinec) – viz limity jednotlivých států uvedené na webových stránkách Finanční správy.

Limity pro vrácení DPH jsou stanovena následovně:

1. Minimální limity pro vrácení daně jsou:

• • 400 € za období kratší než jeden kalendářní rok, ale ne kratší než 3 měsíce,
  • 50 €, jde-li o období jednoho kalendářního roku nebo období kratší než 3 měsíce (zbytek kalendářního roku z příkladu uvedeného výše).

2. Pokud základ daně na dokladu převyšuje ekvivalent částky:

• • 250 € u uhlovodíkových paliv, nebo
  • 1000 € u ostatních druhů pořízeného zboží nebo přijatých služeb.

V případě, že ekvivalent částky nedosahuje těchto hodnot si ale členský stát k vrácení může vyžádat daňový doklad. .

Žádost se podává nejpozději do 30. září kalendářního roku následujícího po období pro vrácení daně, jinak tento nárok zaniká. Rozhodujícím je datum, kdy žadatel úspěšně podá elektronickou žádost prostřednictvím daňového portálu státu jeho usazení.

Pravidlo reciprocity v rámci vracení DPH z členských států Evropské unie

Podat žádost o vrácení DPH může žadatel z jakéhokoli jiného členského státu Evropské unie. Nárok na vrácení DPH se ale řídí zákonem o DPH platným v cizině. Tedy např. zahraniční stát nemusí, dle svých vnitrostátních pravidel, vrátit DPH z výdajů, u kterých v tuzemsku vzniká nárok na odpočet a obráceně může vrátit DPH z výdajů, u kterých v tuzemsku nárok na odpočet nevzniká.

Česká republika má kromě členských států EU uzavřenu dohodu o vzájemném vracení DPH i se dvěma nečlenskými státy EU –  se Švýcarskem a Norskem.

Spolupráce se společností eTuls

eTuls je mezinárodní kancelář, poskytující poradenství v oblasti mezinárodního obchodu a unijního DPH. Pomáhá s naplněním daňových a jiných ohlašovacích povinností svých klientů.

Výhodou je digitální zpracování dokumentace, které zahrnuje:

• Online komunikaci s klientem
• 100% zabezpečení dokladů

Konzultace a poradenství

Ve spolupráci s klientem společnost eTuls zpracovává analýzu obchodních transakcí, toku zboží a zvolení nejvhodnějších procesních režimů.

Pracovněprávní poradenství

Zajišťujeme také ohlášení vyslání pracovníků do členských zemí EU, Velké Británie, Švýcarska a Norska.

Outsourcing

Zajistíme veškeré administrativní práce s ohledem na snížení nákladů našich klientů. S ohledem na výše zmíněné digitální zpracování dokladů tak eliminujeme nejen administrativní zátěž procesů, ale také dodatečné náklady na vedení účetnictví v tradiční papírové podobě.

Zastoupení v řízeních před zahraničním správcem daně

K dalším poskytovaným službám zařazujeme taky podávání pravidelných přiznání k DPH, hlášení INTRASTAT a souvisejících podání.

Rychlost,  spolehlivost, flexibilita a proaktivní přístup

Nejdůležitější částí našeho podikání je rychlost a spolehlivost. Proaktivní komunikacii s klientem jsme schopni tohoto cíle dosáhnout a můžeme tak flexibilně reagovat na jakoukoliv situaci, která se našim klientům během jejich podnikání naskytne.