Daně, sociální a zdravotní pojištění v Rumunsku

Daně v Rumunsku

Daň z příjmu fyzických osob

V Rumunsku stejně jako v České republice je zavedena rovná sazba daně z příjmu fyzických osob. Sazba daně je rovná 10% a přináší nejvyšší daňovou úsporu občanům, který dosahují vyšší příjmy. Pro porovnání v roce 2000 horní sazba daně z příjmu fyzických osob činila 40%. V současnosti u fyzických osob platí paušální sazba daně z příjmů 10%.

Příjem z dividend je zdaněn zvláštní 5% sazbou pro osoby s daňovou rezidenturou v Rumunsku.

Zdanitelný příjem z prodeje nemovitostí je pak zdaněn sazbou 3%.

Daň z příjmu právnických osob

Během posledních let sazba daně z příjmu právnických osob klesla, pro rok 2022 činí 16%. V roce 2000 činila sazba daně 25%.

Světovým trendem je pokles daňové zátěže pro firmy. V Rumunsku došlo ke snížení daňové zátěže s cílem oživit podnikatelské prostředí a přilákat zahraniční investory. Tento trend snižování daňové zátěže však zabrzdila ekonomická krize a politický tlak na zvýšení daňových příjmů. Během krize se zvyšovaly nepřímé daně, k zvýšení sazeb přímých daní nedošlo a zůstaly na stejné úrovni. Mikropodniky jsou malé společnosti, které mají obrat do 500.000 EUR a podléhají efektivní sazbě daně 1% z obratu.

Jak bylo zmíněno výše standardní sazba daně z příjmů právnických osob činí 16% včetně příjmu dosažených v cizině.

Zmiňované mikropodniky jsou malé společnosti, které dosáhli obrat do 500.000 EUR a tento podléhá sazbě daně 1% z něj. Do roku 2023 to však byl obrat pod 1.000.000 EUR.

DPH

Vlivem ekonomické krize a dopadů na ekonomiku došlo v Rumunsku v posledních letech k výraznému zvýšení DPH. V roce 2009 byla základní sazba DPH 19 %, pro rok 2010 se tato sazba zvýšila na 23 % a od roku 2011 byla základní sazba DPH 24 %. Během těchto tří let zvýšilo Rumunsko základní sazbu DPH o 5 %, více se základní sazba DPH zvýšila pouze v Maďarsku o 7 % na 27%. V současné době je základní sazba DPH   opět na 19%. Vyšší daňové zatížení je pouze v Maďarsku (27 %), Dánsku a Švédsku (25 %) a na Slovensku (20%).

V Rumunsku je rovněž zavedena snížená sazba DPH na úrovni 9%a 5%. Snížená sazba DPH se aplikuje např. na hotelové služby, knihy, tiskoviny či léky. DPH se platí čtvrtletně. Plátci daně s ročním obratem nad 100.000 EUR odvádí DPH měsíčně. Subjekty jsou povinny k registraci k DPH je při ročním obratu nad 35.000 EUR.

V Rumunsku je standardní 19 % sazba DPH.

Snížená 9% sazba DPH  se týká ortopedických výrobků, léků (vč. veterinárních), hnojiv, semen a určitých druhů potravin. Od 1. ledna 2022 se tato sazba snížené daně týká i tepelné energie.

Snížená 5% sazba DPH  se týká knih, novin, časopisů, učebnic, hotelových služeb, restauračních služeb, přístupu do muzeí, hradů, kin, zoologických a botanických zahrad, zábavních a rekreačních parků a sportovních akcí.

V současnosti se neočekávají žádné změny.

Spotřební daně

Sazby spotřebních daní jsou v Rumunsku podprůměrné. Výnimku tvoří pouze spotřební daň u cigaret, která dosahuje u průměrné ceny krabičky cigaret 66,74% z konečné ceny. (třetí nejvyšší v EU). Naopak u vína spotřební daň však není uvalena vůbec. Nízká je taky spotřební daň u tvrdého alkoholu, která  u půllitru 40% lihoviny činí 38 Kč (třetí nejnižší v EU). Pro porovnání v ČR činí spotřební daň u půllitru 40% lihoviny částku 57 Kč.Spotřební daň,

Spotřební daň u elektřiny je nízká, pouze 1 Euro za MWh. U benzínu je tato částka spotřební dane nejnižší v EU, pouze 359 EUR za 1 000 litrů.

Pojištění v Rumunsku

Sociální pojištění

Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy 10,5% na sociální pojištění, včetně odvodu do II. důchodového pilíře. Zaměstnavatelé za svého zaměstnance odvádí na sociálním pojištění v rozmezí 20,8% až 30,8% v závislosti od činnosti zaměstnance. Běžná sazba je 20,8%. Pro odvod sociálního pojištění není v Rumunsku stanoven strop a  sociální pojištění se tak platí z celého příjmu, bez ohledu na jeho výši.

Zdravotní pojištění

Zaměstnanci odvádí ze své mzdy 5,5% na zdravotním pojištění, zaměstnavatelé pak dalších 5,2% ze mzdy zaměstnance. Pro platbu zdravotního pojištění taktéž není zaveden žádný strop. Zdravotní pojištění se tak platí z celého příjmu, bez ohledu na jeho výši stejně jako sociální pojištění.